surguvestВестник Сургутского государственного университетаSurgut State University Journal2949-3455Сургутский государственный университет10.34822/2312-3419-2022-4-45-51surguvest-800Research ArticleЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИECONOMICSРАЗВИТИЕ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВDEVELOPING CRITERIA FOR ASSESSMENT OF THE TAX EXPENDITURES EFFECTIVENESShttps://orcid.org/0000-0003-4357-3127КаратаеваГалина ЕвгеньевнаKarataevaGalina E.

доктор экономических наук, профессор

E-mail: galilina@mail.ru

Doctor of Sciences (Economics), Professor

galilina@mail.ruhttps://orcid.org/0000-0002-2932-4848ЧерноваСветлана ВикторовнаChernovaSvetlana V.

кандидат экономических наук

E-mail: chernovasvetlana1989@yandex.ru

Candidate of Sciences (Economics)

chernovasvetlana1989@yandex.ruСургутский государственный университет, СургутРоссияSurgut State University, SurgutRussian Federation20222612202204 (38)4551Copyright © Каратаева Г.Е., Чернова С.В., 20222022Каратаева Г.Е., Чернова С.В.Karataeva G.E., Chernova S.V.Данная работа распространяется под лицензией Creative Commons Attribution 4.0.This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 License.https://www.surguvest.ru/jour/article/view/800

Рассмотрены критерии проведения оценки эффективности налоговых расходов, разработана их классификация. В результате определены 4 группы критериев: методологические, математические, координационные и консультативные. Выделенные группы критериев коррелируют с эффектами от применения налоговых льгот, формируют системный подход для осуществления мониторинга и оценки налоговых льгот, а также способствуют повышению точности расчетов их эффективности.

The article studies and classifies the criteria for assessing the effectiveness of tax expenditures. As a result of the study, four groups of criteria are identified: methodological, mathematical, coordinating, and consultative. These groups correlate with the effect of tax exemptions, form a systematic approach to providing monitoring and assessment of tax expenditures, and favor an increase in the accurate assessment of their effectiveness.

налоговые расходыкритерии проведения оценки эффективности налоговых расходовtax expenditurescriteria for assessing the effectiveness of tax expendituresReferencesС России берут пример, к нам приезжают учиться. 21.11.2019. URL: https://www.kommersant.ru/doc/4165008 (дата обращения: 01.10.2022).С России берут пример, к нам приезжают учиться. 21.11.2019. URL: https://www.kommersant.ru/doc/4165008 (дата обращения: 01.10.2022).Майбуров И. А. Налоги и налогообложение. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 558 с.Майбуров И. А. Налоги и налогообложение. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 558 с.Боташева З. С., Воробей Е. Н., Гварлиани Т. Е. Налоговые льготы: методология, практика применения, эффективность : моногр. Сочи : РИЦ ФГБОУ ВПО «СГУ», 2014. 144 с.Боташева З. С., Воробей Е. Н., Гварлиани Т. Е. Налоговые льготы: методология, практика применения, эффективность : моногр. Сочи : РИЦ ФГБОУ ВПО «СГУ», 2014. 144 с.Черник Д. Г. Налоги и налогообложение. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 236 с.Черник Д. Г. Налоги и налогообложение. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. 236 с.Антонова М. Е. Роль регулирующей функции налогов в налоговой системе Российской Федерации : дис. … канд. экон. наук. М., 2009. 159 с.Антонова М. Е. Роль регулирующей функции налогов в налоговой системе Российской Федерации : дис. … канд. экон. наук. М., 2009. 159 с.Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов города Пыть-Яха : постановление администрации г. Пыть-Яха Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 16.07.2020 № 290-па. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов города Пыть-Яха : постановление администрации г. Пыть-Яха Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 16.07.2020 № 290-па. Доступ из СПС «КонсультантПлюс».Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/74626236/?ysclid=lac0p5ms5i977801933 (дата обращения: 01.10.2022).Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/74626236/?ysclid=lac0p5ms5i977801933 (дата обращения: 01.10.2022).Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/ONBNiTTP_2022-2024.pdf (дата обращения: 01.10.2022).Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2021/09/main/ONBNiTTP_2022-2024.pdf (дата обращения: 01.10.2022).Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2019/10/main/ONBNiTTP_2020-2022.pdf?ysclid=lam0buw9ib628069581 (дата обращения: 01.10.2022).Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов. URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2019/10/main/ONBNiTTP_2020-2022.pdf?ysclid=lam0buw9ib628069581 (дата обращения: 01.10.2022).Иманшапиева М. М. Анализ применения налоговых льгот как инструмент повышения инвестиционной активности региона // Междунар. бухгалтер. учет. 2014. Т. 17, № 12. С. 44–54.Иманшапиева М. М. Анализ применения налоговых льгот как инструмент повышения инвестиционной активности региона // Междунар. бухгалтер. учет. 2014. Т. 17, № 12. С. 44–54.О порядке оценки налоговых расходов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и признании утратившими силу некоторых постановлений правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры : постановление Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 18.10.2019 № 394-п. URL: https://depfin. admhmao.ru/dokumenty/hmao/4372405/ (дата обращения: 01.10.2022).О порядке оценки налоговых расходов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и признании утратившими силу некоторых постановлений правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры : постановление Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 18.10.2019 № 394-п. URL: https://depfin. admhmao.ru/dokumenty/hmao/4372405/ (дата обращения: 01.10.2022).Об основных направлениях налоговой, бюджетной и долговой политики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, характеристиках бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов (проект) : распоряжение Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 16.09.2022 № 565-рп. URL: https://depfin.admhmao.ru/otkrytyy-byudzhet/planirovanie-byudzheta/osnovnye-napravleniya-nalogovoy-byudzhetnoy-i-dolgovoy-politiki-avtonomnogo-okruga/7827317/ob-osnovnykh-napravleniyakh-nalogovoy-byudzhetnoy-i-dolgovoy-politiki-khanty-mansiyskogo-avtonomnogo/ (дата обращения: 01.10.2022).Об основных направлениях налоговой, бюджетной и долговой политики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, характеристиках бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов (проект) : распоряжение Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 16.09.2022 № 565-рп. URL: https://depfin.admhmao.ru/otkrytyy-byudzhet/planirovanie-byudzheta/osnovnye-napravleniya-nalogovoy-byudzhetnoy-i-dolgovoy-politiki-avtonomnogo-okruga/7827317/ob-osnovnykh-napravleniyakh-nalogovoy-byudzhetnoy-i-dolgovoy-politiki-khanty-mansiyskogo-avtonomnogo/ (дата обращения: 01.10.2022).Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов города Сургута : постановление Администрации города Сургута от 28.08.2020 № 6034. URL: https://docs.cntd.ru/document/570905268 (дата обращения: 01.10.2022).Об утверждении порядка формирования перечня налоговых расходов и оценки налоговых расходов города Сургута : постановление Администрации города Сургута от 28.08.2020 № 6034. URL: https://docs.cntd.ru/document/570905268 (дата обращения: 01.10.2022).Медицина и здравоохранение: проблемы, перспективы, развитие // Ежемесячный дайджест материалов из периодических изданий, поступивших в областную научную медицинскую библиотеку МИАЦ. 2021. № 5 (май). URL: http://miac.samregion.ru/sites/default/files/upload_files/upload_files/%D0%94%D0%B0%D0%B9%D0%B4%D0%B6%D0% B5%D1%81%D1%82%20-%20%E2%84%965%20% 28%D0%BC%D0%B0%D0%B9%29%2C%202021.pdf (дата обращения: 01.10.2022).Медицина и здравоохранение: проблемы, перспективы, развитие // Ежемесячный дайджест материалов из периодических изданий, поступивших в областную научную медицинскую библиотеку МИАЦ. 2021. № 5 (май). URL: http://miac.samregion.ru/sites/default/files/upload_files/upload_files/%D0%94%D0%B0%D0%B9%D0%B4%D0%B6%D0% B5%D1%81%D1%82%20-%20%E2%84%965%20% 28%D0%BC%D0%B0%D0%B9%29%2C%202021.pdf (дата обращения: 01.10.2022).Грошев А. Р., Каратаев А. С., Каратаева Г. Е. Оценка влияния макроэкономических факторов на налоговые поступления в бюджет и построение модели прогнозирования доходов бюджета // Инновационное развитие экономики. 2016. № 3–1 (33). С. 42–73.Грошев А. Р., Каратаев А. С., Каратаева Г. Е. Оценка влияния макроэкономических факторов на налоговые поступления в бюджет и построение модели прогнозирования доходов бюджета // Инновационное развитие экономики. 2016. № 3–1 (33). С. 42–73.Жаруллина Э. И. Основные требования, необходимые для мониторинга и оценки эффективности налоговых льгот // Экономика и управление: проблемы и решения. 2017. Т. 1, № 6. С. 31–35.Жаруллина Э. И. Основные требования, необходимые для мониторинга и оценки эффективности налоговых льгот // Экономика и управление: проблемы и решения. 2017. Т. 1, № 6. С. 31–35.

The authors declare that there are no conflicts of interest present.