Optimization methods for individual’s bank deposit amount considering the requirements of Russian tax legislation

The subject of the study is methodological tools of financial calculations related to individual time deposit amount optimization under the requirements of Russian tax legislation. The purpose of the study is to develop a mathematical model that contributes to improving the level of validity of an individual’s investment decisions, allowing optimizing the amount of a bank deposit with the option of interest capitalization and controlling the tax burden on individuals’ income from deposits. As a result of the study, a mathematical model for calculating the initial deposit amount for a savings account was developed and tested. This model will allow depositors to determine the maximum amount to be placed in the account without exceeding the limits of tax-free income. The study relied on theoretical level scientific methods such as abstraction, deduction and formalization. These methods enabled a focus on a particular methodological technique of investment management, the essence of which is to optimize the deposit amount, taking into account the key parameters: the annual interest rate, the limit of tax-exempt income, and term of money deposit. The proposed mathematical model is adapted to the conditions of monthly capitalization. The practical significance of the presented model is determined by its application as an element of the methodological tools of investment and financial management. It can be associated not only with the optimization of the bank deposit amount of an individual considering the requirements of the national tax legislation, but also in rational investment behavior and personal finance management.

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.05.2024) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.06.2024).

2. Николаев А. А. Финансовое поведение российского населения // Научное обозрение. Серия 1: Экономика и право. 2018. № 1-2. С. 137-146. https://doi.org/10.26653/2076-4650-2018-1-2-13.

3. Белехова Г. В., Россошанский А. И. Оценка факторов финансового поведения населения: опыт применения регрессионного анализа по панельным данным // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2018. Т. 11, № 5. С. 198-213.

4. Бабина Д. Н. Анализ рынка банковских вкладов и сберегательного поведения населения // European Research : сб. ст. XXIV Междунар. науч.-практич. конф., 7 декабря 2019 г., г. Пенза. Пенза : Наука и Просвещение, 2019. С. 160-164.

5. Белехова Г. В. Динамика и территориальные особенности экономического поведения населения России в сфере использования вкладов и кредитов // Проблемы развития территории. 2021. Т. 25, № 4. С. 81-99.

6. Белехова Г. В. Финансовое поведение и финансовая грамотность населения : моногр. Вологда : Вологодский научный центр Российской академии наук, 2023. 250 с.

7. Уварова Е. В., Верба Я. И. Перспектива банковских вкладов для населения // Дневник науки. 2024. № 6.

8. Юманова Н. Н., Мазикова Е. В. Сбережения населения как инвестиционный ресурс национальной банковской системы // Интернет-журнал Науковедение. 2015. Т. 7, № 5. С. 111.

9. Звонова Е. А. Банковские вклады как основной инструмент аккумуляции сбережений населения в современных условиях // Экономика. Налоги. Право. 2015. № 1. С. 27-36.

10. Новиков В. Д. Проблема управления и развития частного инвестирования в сфере финансов домохозяйств и экономики в целом // Инновационные технологии в учебном процессе и производстве : материалы межвузовской науч.-практич. конф., 20-23 марта 2017 г., г. Москва. М. : Государственный университет управления, 2017. С. 11-14.

11. Кузнецова Н. В., Казанцев Л. В. Формирование инвестиционного портфеля начинающего инве¬стора // Вестник Забайкальского государственного университета. 2018. Т. 24, № 5. С. 125-134. https://doi.org/10.21209/2227-9245-2018-24-5-125-134.

12. Николаева Т. П. Формирование и использование сбережений населения для повышения инвестиционного потенциала страны // Проблемы экономики и юридической практики. 2018. № 3. С. 66-71.

13. Тагаров Б. Ж. Концентрация банковских вкладов населения в России // Финансовая экономика. 2024. № 7. С. 156-158.

14. Покровская Н. В. Модели налогообложения доходов по банковским вкладам и их связь с объемами сбережений населения // Научный журнал НИУ ИТМО. Серия: Экономика и экологический менеджмент. 2016. № 3. С. 57-64.

15. Гонин В. Н., Монич И. П. Исследование влияния доходов бюджета Российской Федерации от изменения налогового кодекса в части налогообложения доходов граждан // Вестник Забайкальского государственного университета. 2020. Т. 26, № 5. С. 75-82.

16. Зотиков Н. З. Налоговое администрирование, его влияние на налоговую нагрузку // Вестник Сургутского государственного университета. 2022. № 1. С. 26-37. https://doi.org/10.34822/2312-3419-2022-1-26-37.

17. Савинова Н. Г., Кислякова П. А. Депозиты и депозитная политика банков в условиях финансовой нестабильности // Экономика и предпринимательство. 2022. № 12. С. 1302-1306. https://doi.org/10.34925/EIP.2022.149.12.257.

18. Леонов М. В. Актуальные вопросы совершенствования регулирования рынка вкладов населения в России // Московский экономический журнал. 2018. № 5-3. С. 20.

19. Иванов В. В., Покровская Н. В., Теляк О. А. Тренды налогообложения доходов населения по банковским вкладам в странах Союзного государства // Белорусский экономический журнал. 2021. № 2. С. 70-80.

20. Крылова Е. Б., Савдерова А. Ф. Современные тенденции развития депозитного рынка в Российской Федерации // Социальные и экономические системы. 2022. № 5. С. 111-120.

21. Бадалов Л. А. Сбережения в условиях высоких процентных ставок в России и за рубежом // Сберегательное дело за рубежом. 2023. № 2. С. 65-72. https://doi.org/10.36992/2782-5949_2023_2_65.

22. Ключевая ставка Банка России. URL: https://www.cbr.ru/hd_base/keyrate (дата обращения: 30.09.2024).